Удерживают ли алименты с больничного листа в 2021 году

Чем урегулированы виды доходов, с которых взыскиваются алименты?

Исчерпывающий перечень доходов, из которых судебные приставы могут удерживать деньги на уплату алиментов на ребенка, приведен в Постановлении Правительства № 841 от 18 июля 1996 г.

В доход, подлежащий уменьшению размера алиментов, входят:

• Заработная плата, включая сверхурочные и доплаты;
• Иные платежи, полученные плательщиком в рамках исполнения своих обязательств по договору;
• Доход от бизнеса;
• Компенсация по договорам оказания услуг, авторским договорам;
• Пенсии, стипендии, в том числе пенсии по инвалидности;
• С пособием по безработице;
• Другие выплаты указаны в постановлении.

Например, все выплаты, полученные плательщиком в рамках выполнения трудовых функций или их прекращения, также подлежат уменьшению обязательного размера материальной помощи детям. А также выходное пособие при увольнении или увольнении или оплата отпусков.

Удерживаются ли алименты с больничного листа и как?

Да, потому что этот вид оплаты указан в постановлении № 841 в качестве дохода, подлежащего выплате алиментов.

Процедура удержания аналогична любому другому виду дохода. Что касается расчета суммы надбавки бухгалтером работодателя, то размер алиментов рассчитывается также на сумму, начисленную на больничном.

После расчета и удержания больничного листа бухгалтер должен передать его получателю не позднее 3-х рабочих дней.

Способ подсчета еды зависит от того, как она собрана.

1. Если обязательные платежи взимаются частями по всем видам доходов, их размер будет рассчитываться непосредственно из суммы пособия по инвалидности.
2. Если деньги за ребенка выплачиваются в фиксированной сумме, они могут быть удержаны как полностью из пособия по инвалидности, так и частично, если оставшаяся сумма закрывается из заработной платы.

Для наглядности рассмотрим 2 примера, по одному для каждого метода сбора продуктов.

Пример 1. Алименты в размере ½ от всех видов заработка на троих детей удерживает Иванов. За период отсутствия по болезни с 03.03.2018 по 18.03.2018 ему начислено 14 500 пособий по листку нетрудоспособности.

Бухгалтерия компании рассчитала алименты следующим образом:

• 14500 руб. * 50% = 7250 руб.

именно эта сумма пособия в пользу ребенка будет рассчитана и вычтена из причитающейся выплаты по листку нетрудоспособности.

Кроме того, Иванова получила заработную плату в размере 17 300 рублей за период с 01 по 02 марта, а также с 19 по 31 марта 2018 года. Алименты также будут удержаны с нее в том же порядке:

• 17300 * 50% = 8650 руб.

Итого за март 2018 года Иван заплатит в пользу своих детей:

• 7250 рублей по больничному листу;
• 8650 рублей от зарплаты.

Пример 2. Петров обязан платить алименты ежемесячно в размере 7 500 рублей.

В апреле 2018 года в период с 15 по 26 апреля он находился на больничном.

• По листку нетрудоспособности насчитали 9 500 рублей.
• За периоды работы с 1 по 14 апреля и с 26 по 30 апреля они получили заработную плату в размере 12 500 рублей.

Общий совокупный доход, из которого будут удержаны алименты, составляет 22 000 рублей.

Бухгалтер вправе по своему усмотрению удержать алименты в размере 7 500 рублей с любой выплаты — заработной платы или пособия по инвалидности, либо разделить их пропорционально. Неважно, как им платят: важно соблюдать фиксированную сумму в месяц.

Например:

• из зарплаты Петрова вычитается 4000 рублей
• от больничного листа — еще 3500 руб.

Конечно, бухгалтерия старается не лишать человека всех выплат и поровну распределяет удержание средств на алименты.

Особенности начисления алиментов

Пособие выплачивается на основании больничного листа, предоставленного работодателю. Если сотрудник заболел, но не ходит в больницу, пропущенные дни будут считаться прогулами. Следовательно, им не платят. Справки об отпуске по болезни можно получить в государственном или частном органе.

Размер надбавки исчисляется на основании статьи 183 Налогового кодекса Российской Федерации. Удерживаются ли алименты? Задержан на основании статьи 82 УК РФ, а также иных нормативных актов. Размер надбавки указан в пункте 2 перечня доходов, подлежащих взысканию алиментов.

Семейные пособия вычитаются из пособий по временной нетрудоспособности в стандартном порядке. Все налоги и сборы сначала вычитаются из суммы.

Сбор средств по больничному листу осуществляется только на основании следующих документов:

• Договор платежа, заверенный нотариально.
• Список преимуществ.
• Распоряжение суда.

При отсутствии исполнительной карты удержание алиментов возможно только в случае подачи работником соответствующего заявления работодателю. Сбор осуществляется через судебных приставов или бухгалтеров.

ВНИМАНИЕ! Если принятый размер алиментов превышает 25000 рублей, их взыскание возможно только в порядке исполнительного производства.

Если больничный лист выписан ввиду болезни ребенка?

Нередко плательщик алиментов уходит в отпуск по болезни из-за нарушения здоровья другого ребенка.

Например, если ребенок от второго брака и за первого ребенка выплачиваются алименты.

Такой листок нетрудоспособности помечается как «по уходу за ребенком», и многие ошибочно полагают, что по нему нельзя удержать средства.

Увы, это не так: возможно удержание, и с выплат по больничному листу также берутся алименты, так как выплаты по нему выплачиваются не на ребенка, а на компенсацию временно потерянного заработка самого работника. То есть это его личный доход.

Принудительное взыскание алиментов: основания

Алименты могут выплачиваться:

• По соглашению сторон, заверенная нотариально;
• Через суд на основании судебного приказа или исполнительного листа;
• Добровольно по устной договоренности.

взыскать их насильно при неисполнении взятых на себя обязательств возможно только в первых двух случаях — а договор и судебный документ могут быть переданы в ФССП для взыскания алиментов через судебных приставов.

После получения заявления заявителя судебные приставы приступают к работе и организуют сбор обязательного ухода за ребенком.
Если у должника есть официальная заработная плата и постоянная работа, они отправляют исполнительный документ в бухгалтерию работодателя. Бухгалтер удерживает алименты из всех доходов сотрудника и их последующий перевод в адрес заявителя.

Для порядка удержания алиментов по больничному листу не имеют значения способы взыскания алиментов: они будут удерживаться как долями всех видов доходов, так и в фиксированной сумме.

Как удерживать алименты с листков нетрудоспособности?

Перечень видов заработной платы и иных доходов, из которых удерживаются алименты на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.07.2012 г. 841 от 18 июля 1996 г. (далее — Список).

Удержание алиментов из пособия по временной нетрудоспособности осуществляется на основании буквы «в» пункта 2 Перечня и пункта 9 части 1 ст. 101 Федерального закона n. 229-ФЗ от 2 октября 2007 г. «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ), и только с решением суда и постановлением суда о взыскании алиментов или нотариальным соглашением об оплате продуктов.

Других оснований для взыскания алиментов с больничных выплат законом не предусмотрено.

Согласно новым правилам, работодатели должны удерживать алименты из отпуска по болезни только из той суммы, которую они сами выплачивают, то есть из пособия за первые 3 дня болезни работника. Для наглядности приведем пример на условных данных.

Алименты по больничному листу удерживаются из суммы пособия после удержания НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, ч. 1 ст. 99 Закона № 229-ФЗ, п. 4 перечня).

Пример. В организации есть сотрудник Ромашков А.А., из дохода которого, согласно исполнительному документу, удерживается ¼ дохода в пользу несовершеннолетнего ребенка.

Размер пособия по болезни за первые три дня болезни работника составил 10 000 руб., А после вычета 13% НДФЛ (1300 руб.) — 8 700 руб.

Таким образом, размер алиментов, которые необходимо взять с больничного листа, составит: 2175 рублей. (8 700 руб. X). На руки А.А. Ромашкова он получит 6 525 рублей. (10 000 — 1300 — 2175).

Условия взыскания алиментов

Рассмотрим условия удержания выплат детям:

• Средства собираются в том же размере, что и другие виды доходов (зарплата и т.д.). Удерживается определенный процент из ежемесячного дохода, который включает заработную плату, льготы, бонусы и другие сборы.
• Сбор осуществляется только в течение срока действия обязательств по содержанию. Например, если у сотрудника есть соответствующее обязательство после выхода из отпуска по болезни, отчисления на пособие не производятся.
• Налоги вычитаются из пособия до их взимания. Такой порядок предусмотрен статьей 99 (1) Федерального закона «Порядок исполнения».
• Взыскание алиментов осуществляется ежемесячно в соответствии со статьей 109 СК РФ. Однако из этого правила есть исключения. В частности, если работник находился на больничном несколько месяцев, взыскание осуществляется только после того, как он ушел на работу, после фактического поступления денежных средств.

Содержание подлежит удержанию только при следующих обстоятельствах:

• Официальное трудоустройство. Взыскание алиментов возможно только из официального заработка. Если сотрудник работает по устному соглашению, а не на основании трудового договора, он не будет получать от него средства.
• Наличие больничного листа. Пособие начисляется бухгалтером только в том случае, если работник подал больничный. Это правило установлено пунктом 5 статьи 13 Федерального закона от 28.07.2012 г. 255.
• Нет оснований для расчета пособий по болезни. Причины отказа в предоставлении льгот изложены в п. 2 ст. 9 п. 255. В этот список включены умышленное членовредительство, попытка самоубийства.

ВАЖНЫЙ! Некоторые работники пытаются организовать отпуск, покупая больничный. Обман легко обнаружить, поскольку официальные медицинские документы подлежат особому учету. Никакие пособия не будут предоставляться на основании фальшивых листков нетрудоспособности. Следовательно, удержание алиментов отсутствует.

Порядок удержания алиментов

В зависимости от количества есть две процедуры сбора продуктов:

1. Менее 25000 руб. Лицо, требующее алиментов, подает заявление по месту работы должника или в службу судебных приставов. В этом случае возбуждение исполнительного производства не происходит.
2. Более 25000 руб. Консервация проходит по сложной схеме. То есть средства собираются в процессе исполнения.

Рассмотрим более подробно этапы сбора продуктов питания через правоприменительные процедуры:

1. Подача заявления в судебную службу.
2. Возбуждение исполнительного производства после получения исполнительного листа.
3. Устанавливается место службы лица, обязанного платить алименты. Ордер на исполнение отправляется в административный отдел организации.
4. На основании исполнительного листа бухгалтерия обязана инициировать процедуру удержания алиментов.
5. Если работник находится в отпуске по болезни и ему начисляется соответствующее пособие, обязательные налоги и сборы вычитаются из суммы в первую очередь и только после выплаты алиментов.
6. Денежные средства переводятся получателю алиментов в течение 3 дней со дня выплаты пособия работнику. Это правило закреплено в статье 109 СК РФ.

ВНИМАНИЕ! Все расходы на перевод алиментов также берет на себя сотрудник. Эти расходы могут включать, например, комиссию за перевод денег.

По каким больничным листам нельзя удержать алименты

Из пособий по беременности и родам не удерживаются алименты и долги по иным титулам (пункты 9, 12 части 1 статьи 101 закона № 229-ФЗ; статья 3 Федерального закона № 81-ФЗ от 19.05.1995; пункт 2 ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Прямые выплаты пособий из ФСС

В России уже семь лет реализуется пилотный проект ФСС, в котором выплата социальных пособий работникам производится напрямую из бюджета фонда. На данный момент 59 субъектов Российской Федерации уже участвуют в пилотном проекте ФСС, а с 2021 года возможно присоединение всех остальных.

Правила взаимодействия работодателей и ФСС при выплате пособий в этих регионах устанавливаются в соответствии с положением об особенностях назначения и выплаты пособий страхователям в рамках утвержденного пилотного проекта. Постановление Правительства Российской Федерации от 21.04.2011 г. 294.

При наступлении страхового случая работник пишет работодателю заявление о выплате соответствующего пособия. К заявлению прилагается документ, являющийся основанием для назначения пособия. Например, для назначения пособия по временной нетрудоспособности вам понадобится справка о нетрудоспособности, выданная медицинской организацией (п. 5 ст. 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Кроме того, работодатель отправляет полученное от работника заявление и приложенные к нему документы в территориальный орган ФСС. Все документы отправляются не позднее пяти календарных дней со дня получения работником (п. 3 Положения об особенностях назначения и выплаты льгот страхователям).

После получения от работодателя всех необходимых документов местный орган ФСС самостоятельно рассчитывает размер пособия и выплачивает его непосредственно застрахованному по реквизитам, указанным в заявлении.

Работодатель не обязан компенсировать стоимость пособий страховыми взносами. Сумма начисленных взносов полностью перечисляется в бюджет ФСС. Данные о начисленных и выплаченных пособиях не нужно указывать в отчетности по форме 4-ФСС.

Что касается удержания алиментов из суммы выплачиваемых пособий, работодателям, работающим в пилотных регионах ФСС, необходимо знать ряд нюансов.

Если ФСС не удержал алименты

Если ФСС уже перечислила надбавку, а исполнительный акт был получен Фондом впоследствии, результатом является задолженность перед плательщиком алиментов.

Размер такой задолженности определяется судебным приставом-исполнителем, для этого он отправляет в Фонд запрос о размере пособия и производит расчет, а заявитель получает новый исполнительный документ на сумму долга или судебному приставу он его отправляет автономно к месту работы должника.

То есть даже такая задолженность взыскивается только на основании постановления судебного пристава-исполнителя..

Напоминаем еще раз, что Фонд удержания продуктов питания не предоставляет следующие пособия по беременности и родам:

• пособие по беременности и родам;
• единовременное пособие женщинам, состоящим на учете в медицинских учреждениях на ранних сроках беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Как определяется размер алиментов?

Размер алиментов на ребенка зависит от многих факторов. Рассчитывается индивидуально. Размер выплат определяется по следующим правилам:

• Он должен составлять не менее 0,25 от среднемесячного дохода работника. В доход работника входят выплаты, базовый оклад, больничные.
• Иногда количество еды фиксируется в твердом виде. Например, 10 000 руб. В этом случае размер алиментов будет одинаковым вне зависимости от размера дохода. Часть состоит из основной заработной платы, часть — из пособия по временной нетрудоспособности (при наличии).
• Другие вычеты могут производиться из дохода работника. Например, человек задолжал банку. Если есть соответствующее регулирование, долг взыскивается из заработной платы работника. Однако семейные пособия имеют приоритет. Они необходимы в первую очередь.

Количество еды можно определить исходя из определенного процента. Это зависит от количества детей:

• Один — 25%.
• Двое — 30%.
• Трое и более — 50%.

ВАЖНЫЙ! Если лицо признано злостным дефолтом, имеет большую задолженность по алиментам, размер отчислений может достигать 70%.

Как рассчитать сумму к взысканию

Рассмотрим конкретный пример расчета удержаний из заработной платы и пособий по болезни.

ООО «Весна» получено исполнительный документ о удержании 25% дохода бухгалтера Егорова Е.Е в пользу младшей дочери Аленушки. По состоянию на март 2020 года доход Егорова составил:

• заработная плата — 40 000 рублей;
• пособие, выплачиваемое работодателем (3 дня) — 6000 руб.;
• надбавка ФСС — 15 000 руб.

ВАЖНО: Размер штрафа в пользу несовершеннолетнего ребенка определяется после удержания всех налоговых обязательств. То есть после расчета НДФЛ.

Прежде всего, рассчитаем НДФЛ:

(40000 + 6000 + 15000) × 13% = 61000 × 13% = 7930 руб.

Основание для расчета размеров алиментов:

61000 — 7930 = 53070 руб.

Расчет суммы возврата:

53070 × 25% = 13267,5 руб.

Пример расчета алиментов

Иван Сидоров обязан выплатить алименты на троих детей в размере 50%. Его зарплата 20 000 рублей. Сотрудник ушел на больничный с 1 по 15 марта. В этот период он получит пособие в размере 10 000 рублей. Бухгалтер проводит расчеты по следующему алгоритму:

1. Налоги в размере 13% вычитаются из надбавки. В этом случае они составят 1300 рублей. Налог удерживается из надбавки: 10 000 — 1300 = 8 700 руб.
2. Питание рассчитано. Их размер составит 4 350 рублей.

Общая сумма алиментов за март составит 8 700 рублей.

Как отразить удержание алиментов в налоговой отчетности

Согласно п.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ выплаты по больничному листу, несмотря на то, что они классифицируются как льготы, облагаются НДФЛ. Таким образом, налоговое законодательство приравняло их к обычным доходам.

Денежные средства, выплачиваемые по пособию по временной нетрудоспособности, должны быть указаны в справке 2-НДФЛ. Этим суммам присвоен код 2300, который отражен в строке «код дохода» 3-го раздела данного отчета.

При этом следует учитывать, что размер алиментов, удерживаемых с доходов в соответствии с судебными решениями, не уменьшает размер налоговой базы. На этот счет есть положение, содержащееся в ст. 210 Налогового кодекса РФ.

Это означает, что в разделе 5 справки необходимо указать налоговую базу, установленную до снятия подоходного налога и алиментов и с уже начисленными налоговыми вычетами. В итоге получается, что еда не отражена ни в сертификате 2-НДФЛ, ни в расчете 6-НДФЛ.

Итоги

На основании проведенного в статье анализа можно сделать следующий вывод: алименты могут быть удержаны из больничных выплат при соблюдении одного из трех условий. Такие вычеты должны быть определены решением суда, постановлением суда или соглашением сторон и нотариально удостоверены. Суммы алиментов в налоговой декларации отдельно не указываются.